SOX是美国联邦颁布的法律，旨在解决公司和会计失误以及财务报表欺诈问题。确保SOX合规性对于任何在美国证券交易所上市的上市公司来说都至关重要，无论其规模如何，以维护诚信和保护投资者的利益。满足SOX合规要求涉及对内部控制和财务记录的年度审查和审计，以及首席执行官和首席财务官的证明，声明和披露是准确和公平的。
SOX的演变
2022年，在安然、WorldCom等公司的金融丑闻发生后，美国国会通过了SOX。立法者旨在恢复公众对公共贸易和投资市场的信心，要求上市公司和其他相关实体必须证明SOX合规性。
SOX历史上的里程碑
- 2002年：SOX的颁布
美国政府通过SOX来加强公司治理和财务报表。
- 2003年：成立上市公司会计监督委员会（PCAOB）
PCAOB的成立是为了监督审计实践并执行SOX合规性，包括IT审计标准。
- 2004年：执行第404条
上市公司必须遵守《SOX》第404条，该条要求对财务报表进行内部控制评估，包括IT控制。
SOX合规要求
SOX有几个关键的合规要求，以提高公司披露的准确性和可靠性。ManageEngine的IT管理解决方案套件可以帮助您满足这些要求，并表现出SOX合规性。
财务报表的准确性（第302节）
组织必须确保财务报表的准确性。首席执行官和首席财务官必须证明财务报表的准确性，并披露内部控制中的任何差异。
使用ManageEngine满足这一要求
使用ManageEngine AD360和Log360，通过实施基于角色的访问控制（RBAC）、最小特权原则、风险评估、访问认证、MFA以及备份和恢复等强大的访问控制来确保财务数据的完整性和安全性。此外，持续监控用户对系统的访问并检测行为异常，跟踪登录活动等，以防止未经授权访问、篡改或操纵财务信息，从而提高财务报表的准确性。
内部控制（第404节）
组织必须建立和维护有效的财务报表内部控制系统，以防止欺诈和错误。他们必须每年评估并报表内部控制。
使用ManageEngine满足这一要求
通过实施内部控制措施，如RBAC、最小特权原则、MFA等，使用AD360和Log360管理用户对系统和应用程序的访问。限制对敏感金融数据的访问，并确保只有授权的个人才能进行某些交易或访问特定信息，有助于遏制欺诈和错误。
首席执行官和首席财务官认证（第302节）
首席执行官和首席财务官必须证明财务报表和披露的准确性和公平性。认证必须证明符合SOX要求和内部控制的有效性。
使用ManageEngine满足这一要求
使用AD360和Log360，维护全面的审计跟踪，跟踪对财务数据所做的更改，包括谁进行了更改以及何时进行更改。这些审计线索为首席执行官和首席财务官提供了可看性
审计委员会监督（第301、407节）
各组织必须确保审计委员会在监督财务报表时的独立性和监督。审计委员会成员必须独立且具有财务专业知识。
使用ManageEngine满足这一要求
使用AD360和Log360，授予审计委员会所需的监控权限和审计跟踪的访问权限，帮助他们监督监控活动，评估财务信息的完整性，识别控制缺陷，并评估审计过程的有效性。
举报人保护（第806节）
组织必须保护报表财务不当行为担忧的员工免受报复，并通过提供必要的信息来支持他们的声明。本节禁止雇主骚扰或歧视举报涉嫌违反SOX的举报人。
使用ManageEngine满足这一要求
通过提交相关审计线索和提供对日志数据的访问，协助记录举报人报表、调查和纠正措施，从而证明遵守举报人保护法。
文件保留（第802节）
组织必须在特定时期内保留与财务报表相关的记录、文件和通信。本节防止更改、销毁或伪造财务记录。
使用ManageEngine满足这一要求
备份包含对电子文档所做的更改的审计跟踪和访问日志，包括谁进行了更改以及何时进行了更改。实施灾难恢复措施，防止数据丢失或损坏。
披露控制（第302节）
组织必须建立控制和程序，以确保及时准确地向投资者和相关当局披露信息。本节确保财务报表和披露清晰、准确和完整。
使用ManageEngine满足这一要求
自动化财务报表和披露流程，并消除人为错误。简化这些任务有助于及时向利益相关者披露报表，并提高披露文件的准确性和完整性。
不合规的处罚（多个条款）
证券交易委员会（SEC）对违反SOX要求的行为实施严厉的处罚，包括罚款、监禁和名誉损害。这要求个人和组织对不遵守SOX法规负责。
使用ManageEngine满足这一要求
通过进行强有力的风险管理、实时报表和合规监控，支持首席执行官和首席财务官认证财务报表的准确性。这确保了向利益相关者披露的财务信息的完整性，最大限度地减少了因不合规而受到刑事处罚的风险。
SOX合规清单
实现SOX合规性似乎是一项艰巨的任务，特别是考虑到众多利益相关者和涉及的广泛记录保存要求。然而，这里有一份全面的清单，可以促进您实现SOX合规之旅：
- 合规委员会：由负责确认财务报表和披露的准确性的高管和利益相关者组成一个委员会。
- 全面了解SOX要求：了解该法案的规定，重点是第302、404和802条，这些条概述了详细财务报表、内部控制和文件保留的要求。
- 实施强有力的内部控制：实施强有力的内部控制措施，这有助于确保准确的财务报表。投资于具有持续监控、访问认证、风险评估、数据备份和授权协议等功能的合规工具。
- 定期风险评估：定期评估财务报表风险，并及时减轻已确定的漏洞。
- 详细文档：彻底记录与财务报表和SOX合规性相关的政策、程序和控制，包括更新和测试。
- 定期审计：对记录在案的财务报表、内部控制和合规工作进行频繁审计。
- 员工培训和意识：教育员工在展示SOX合规性方面的作用，确保他们理解并遵守相关政策和程序。
- 举报人保护：为举报人报表担忧建立安全渠道，培养透明和问责制的文化。
- 文件保留：实施财务记录和报表的安全保留和处置的规则和政策。
- 外部审计参与：向外部法律和合规专业人员寻求建议，以有效地审计和驾驭复杂性。
用例
识别、优先排序并主动减轻与财务报表和内部控制相关的风险。
持续监控和审计关键内部控制，并实时应对风险和缺陷。
实施访问控制措施，以规范和管理对敏感财务记录的访问。
谁需要遵守SOX？
SOX主要适用于美国境内的上市公司及其子公司和附属公司。具体来说，SOX合规要求扩展到：
- 上市公司
所有在美国证券交易所上市的公司，无论其总部在哪里。
- 全资子公司和附属公司
上市公司的子公司和附属公司，特别是如果他们参与母公司SEC文件中包含的财务报表的编制或审计。
- 在美国上市的外国公司
在美国证券交易所上市但总部位于美国境外的公司。
除了上述内容外，提供财务报表和内部控制相关服务的会计师事务所、律师事务所和IT公司可能也需要表现出SOX合规性。私营公司、非营利组织和类似实体不需要遵守SOX，但可以遵守公司治理和财务报表的完整性。
为什么组织应该表现出SOX合规性？
证明SOX合规性带来了一系列好处，这些好处不仅提高了财务透明度和问责制，还提高了投资者对组织财务报表和治理实践的信心。
- 增强的完整性
实施强有力的内部控制和财务报表实践可以提高财务报表的整体完整性和准确性。
- 风险缓解
定期进行风险评估使组织能够主动减轻财务风险和威胁，并保护其财务数据。
- 简化的业务流程
实施严格的内部控制方法需要定期审查和优化业务流程，这也提高了生产力和业务效率。
- 改进的文档
财务记录的全面和适当的记录有助于显示透明度并简化审计流程。
- 尽量减少人为错误
投资自动化和简化内部控制实践的合规软件有助于最大限度地减少人为错误。
忽略SOX合规的风险
不遵守SOX要求不仅会造成法律后果，还会造成声誉损害，并对客户的看法和忠诚度产生负面影响。以下是一些更多的后果：
- 可以对公司和个人提出经济处罚和刑事影响，包括刑事指控和诉讼。
- 被排除在资本市场和从证券交易所摘牌可能会严重影响组织的业务运营。
- 解决不合规问题需要支付法律费用，需要大量资源来纠正违规行为。
- 网络攻击和数据泄露的脆弱性也可能导致金融欺诈和瀆职行为。
总体而言，不遵守SOX可能会造成严重后果，危及组织的财务健康、声誉和长期可持续性。组织必须优先遵守SOX法规，以减轻这些风险并保持利益相关者的信任。
使用ManageEngine展示SOX合规性
日志360
Log360是一个统一的SIEM解决方案，具有集成的DLP和CASB功能，可以检测、确定优先次序、调查和应对安全威胁。Vigil IQ是该解决方案的TDIR模块，结合了威胁情报、分析事件工作台、基于ML的异常检测和基于规则的攻击检测技术来检测复杂的攻击，并提供事件管理控制台，以有效补救检测到的威胁。Log360通过其直观和高级的安全分析和监控功能，为本地、云和混合网络提供整体安全可见性。
免费试用域360
ManageEngine AD360是一个统一的身份和访问管理（IAM）解决方案，有助于管理身份、保护访问并确保合规性。它具有强大的功能，如自动身份生命周期管理、访问认证、风险评估、安全单登录、自适应MFA、基于批准的工作流程、UBA驱动的身份威胁保护以及AD、Exchange Server和Microsoft 365的历史审计报表。AD360的直观界面和强大的功能使其成为满足您IAM需求的理想解决方案，包括培养零信任环境。
免费试用